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《税法》课程简介

  税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳税方面的法律规范的总称,是税务机关征收税款和纳税人缴纳税款的法律依据。税收是国家财政收入的主要来源,占财政收入总额的95%以上,在市场经济不断完善的情况下,无论是企业还是个人,在生产经营中取得的所得都应按规定向国家缴纳税款。因此,税法在各种经济活动中的运用非常广泛,其法律地位在社会上不断提高。近年来,《税法》课程已经成为经济类专业、管理类专业的核心课程。

  《税法》(tax laws)教学大纲的编写是依据艾华主编的《税法》教材,大纲着重阐述教材的基本内容,以及各章节中涉及的重点与难点。《税法》教材的内容是以1994年税制大改革的基本法规和改革后十多年来颁发的新法规为主,充分体现了法律的规范性和新颖性。但随着经济、社会的发展,税收法规也处于不断的发展变化之中。因此,在《税法》课程的授课中,要学生掌握税收法规的立法目的、基本原理,以及税收法规应用的基本方法和基本技能。

1 .本课程在专业教学中的地位和作用

  《税法》课程是经济类专业的运用课程,具有规范性、实践性、操作性强的特点。目前,《税法》课程是税务专业、财政专业、会计专业、注册会计师和注册税务师专业的核心课程,本课程的开设对这些专业的学生毕业后走上工作岗位能否胜任各项工作极为重要。

  本课程在教学中的地位及作用,不仅是上述专业学习税收法规的基础入门课程,也是上述专业学生从事工作必须掌握的实务操作课程。税收法规与其他法律有着本质的区别,它不是简单地确认税收法律关系中的权利和义务,其特点是80%以上的规定是为计算税款服务的。因此,《税法》课程对税务专业、财政专业的学生而言尤其重要,该课程是学习《税务管理》、《税务会计》、《纳税检查》、《税收筹划》、《国家预算》等课程的基础,如果没有《税法》课程的学习,后面的课程就没法顺利进行。

2 .本课程教学的基本任务和要求

  通过本课程的教学和学习,要求学生掌握基本的税收理论,如国家征税的必要性、税收本质、税收原则、税收的职能作用等,还必须掌握基本的税收概念和常识,如税法要素、分类等,为税收制度的学习奠定基础。在掌握了基本的税法知识以后,进入法规应用的学习阶段,要掌握各税种的征税办法和具体规定,如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等税种的相关规定,通过授课和实践让学生熟练掌握这些规定和方法,能够计算各个税种的应纳税额,能用基本法规的规定去解决实践过程中不断变化的具体问题。

3 .本课程的中英文名称

  本课程中文名称为《税法》,英文名称为《 tax laws 》。开设该课程主要是让学生能学习基础理论知识和掌握实务操作,并将二者进行很好的结合。本课程针对财经类和管理类专业的学生开设 ,一般设置51学时,也有68学时的设置安排。

4 .本课程的先修课程

  由于该课程的实务操作性很强,与企业、个人的生产经营以及会计核算和财务管理直接相关,所以在开设该课程时应先修其他课程。如《市场营销学》、《会计学原理》、《企业会计》、《财务管理》等,以及基本的经济学理论,如宏观经济学、微观经济学等。这样才能使学生较快进入学习的状态,更好地掌握该课程的基本内容、基本方法和基本技能。

 

 
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